Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla

Impuestos·◷ 15 min de lectura·Publicado 18 Oct 2026·Actualizado 4 Nov 2026·Por David González

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El modelo 303 en cinco minutos

Qué es, quién lo presenta, los plazos, un ejemplo casilla a casilla y tres errores que salen caros.

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El 303 se presenta cuatro veces al año, más su resumen anual, y lo tienen casi todos los clientes de un despacho. Por eso es también de los que más pesan. El 84,2 % de los despachos dice que la asesoría fiscal es lo que más le piden sus clientes, según el Barómetro de la Asesoría 2026 de Wolters Kluwer (p. 34). Esta guía sigue las instrucciones del modelo 303 de 2026 de la Agencia Tributaria.

¿Quién tiene que presentar el modelo 303?

Todo empresario o profesional que realice operaciones sujetas al IVA, sea una sociedad o un autónomo, según la Ley 37/1992 del IVA. La obligación nace con el alta en el censo y se mantiene aunque un trimestre no haya facturas: entonces se presenta marcando «sin actividad».

• Trimestral: la mayoría de pymes y autónomos, en régimen general o simplificado.
• Mensual: las grandes empresas, con un volumen de operaciones de más de 6.010.121,04 € el año anterior; las inscritas en el registro de devolución mensual (REDEME) y los titulares de depósitos fiscales de carburantes. Todas llevan además los libros en el SII. Los grupos de entidades también declaran cada mes, pero con los modelos 322 y 353. Llevar el SII de forma voluntaria no cambia el periodo: quien es trimestral sigue siéndolo.
• No lo presentan quienes solo hacen operaciones exentas sin derecho a deducir, como la sanidad, la enseñanza o el alquiler de vivienda, ni los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia por sus ventas: el IVA se lo repercute su proveedor.

¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2026 y 2027?

Del 1 al 20 del mes siguiente a cada trimestre, y el cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero. Cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Con domiciliación, el plazo acaba antes: con carácter general, el día 15 en los trimestres y el 25 de enero en el cuarto, como fija la orden de domiciliación. Si el plazo de presentación se alarga por caer en un día inhábil, la domiciliación se alarga también, dejando al menos tres días hábiles o cinco naturales hasta el final.

Quien declara cada mes tiene hasta el día 30 del mes siguiente, y el mes de enero, hasta el último día de febrero. Las fechas oficiales de cada año están en el calendario del contribuyente de la AEAT. La domiciliación del cuarto trimestre de 2026 la confirmará el de 2027, que sale en diciembre: en enero de 2026, con el plazo en el viernes 30, llegó hasta el 27.

Cómo se rellena el modelo 303, casilla a casilla

La liquidación tiene tres bloques que se leen de arriba abajo: lo que has repercutido, lo que puedes deducir y el resultado, al que se le restan las cuotas que quedaron a compensar de trimestres anteriores.

Desde el segundo trimestre (o febrero, para los mensuales) de 2026 el formulario tiene la casilla 112, un pago a cuenta de las entregas de carburantes y biocarburantes que salen de un depósito fiscal. Solo afecta a los titulares de esos depósitos y a quien extrae de ellos gasolinas o gasóleos y ha pagado el modelo 319.

Cómo se presenta. Con el servicio de ayuda Pre303 de la sede de la AEAT, que sirve para rellenarlo y presentarlo, o desde tu programa de contabilidad. Si sale a ingresar, se paga domiciliando el cargo, con un cargo en cuenta o con un NRC al presentar (también con tarjeta o Bizum). Si no puedes pagarlo, se presenta igual, con reconocimiento de deuda: no presentarlo es peor. Presentado en plazo no hay multa, pero la deuda entra en periodo ejecutivo con un recargo del 5 %, el 10 % o el 20 % según cuándo se pague, y el IVA que has repercutido, en principio, no se puede aplazar.

Ejemplo resuelto: el 303 del cuarto trimestre de una distribuidora

Una pequeña distribuidora de alimentación, una SL en régimen general, cierra el cuarto trimestre de 2026 con estas cifras. En el segundo trimestre compró una cámara frigorífica y le salió un 303 negativo, del que todavía le quedan 600 € por compensar.

La distribuidora ingresa 2.190 € hasta el 1 de febrero de 2027 y agota lo que tenía por compensar: la casilla 87 queda a cero. Si en este trimestre hubiera comprado una furgoneta de 18.000 €, con 3.780 € de IVA en las casillas 30-31, el resultado habría sido de −990 €. Como es el último periodo del año, podría pedir la devolución de todo su saldo a favor: esos 990 € más los 600 € que tenía pendientes, 1.590 €.

Simulador del modelo 303

Mete las bases de tus ventas, el IVA que has soportado y lo que te quedaba por compensar. El simulador calcula las casillas 27, 45 y 71 y te dice qué hacer con el resultado y hasta cuándo. Viene con las cifras del ejemplo.

¿Qué pasa si el 303 sale a compensar o a devolver?

• En los tres primeros trimestres, un resultado negativo se compensa. No se puede pedir la devolución, salvo quien está inscrito en el REDEME. El saldo pasa a la casilla 110 del trimestre siguiente y se puede compensar durante 4 años desde que se presentó la autoliquidación en que nació, según el artículo 99 de la Ley del IVA.
• En el último periodo del año, se elige. Devolución del saldo a favor a 31 de diciembre, o seguir compensando el año siguiente. La AEAT tiene 6 meses desde el fin del plazo (o desde que lo presentaste, si fue tarde) para hacer la liquidación provisional; si se retrasa por causa suya, paga intereses de demora.
• Resultado cero o sin actividad. Se presenta igual. No presentarlo porque no hay nada que pagar sale caro: es una multa de 200 €, que se queda en 100 € si lo presentas antes de que la AEAT te lo pida.

En el cuarto trimestre, el 303 va acompañado del resumen anual, que tiene que cuadrar con todos los 303 del año.

Los errores que más cuestan en el modelo 303

1. Deducir con un ticket que no lleva tus datos. Sin factura no hay deducción: un ticket solo sirve si lleva tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA desglosada. La factura recibida se puede deducir en el trimestre en que la recibes o en los siguientes, con un límite de 4 años desde el devengo de la operación.
2. Deducir el 100 % del IVA de un turismo. La Ley del IVA presume que un turismo está afecto a la actividad al 50 %. Para deducir más hay que probarlo.
3. Olvidar el lado devengado de una compra intracomunitaria. Va en las casillas 10-11 y en las 36-37 a la vez. Si solo se pone en una, pagas IVA de más o deduces un IVA que no has declarado.
4. Presentar tarde. Si sale a ingresar y lo presentas antes de que la AEAT te lo pida, el recargo es del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el 15 % más intereses. Si pagas el recargo en plazo, se rebaja un 25 %. Todo según el artículo 27 de la Ley General Tributaria. Si sale a cero, a compensar o a devolver, no hay recargo sino una multa de 200 €, o de 100 € sin requerimiento previo (artículo 198), que baja otro 40 % si la pagas en plazo y no la recurres.
5. No cuadrar con la contabilidad. El IVA devengado del trimestre tiene que coincidir con lo abonado en la cuenta 477 antes de liquidar, y el deducible con lo cargado en la 472. Si no coincide, hay una factura mal registrada.

El 303 en un despacho: toda la cartera en 20 días

Para un despacho con 150 clientes trimestrales, cada ventana del 303 son 150 presentaciones en 20 días naturales, unos 14 hábiles: casi 11 al día, junto al 111, el 115 y el 130. El 111, casilla a casilla, en modelo 111. Lo que separa un trimestre tranquilo de uno con recargos es el calendario interno:

El cuello de botella casi nunca es presentar: es tener las facturas a tiempo. Por eso el 54,9 % de los despachos quiere automatizar el procesamiento de facturas y documentos, su primera prioridad (Barómetro, p. 118).

En el calendario fiscal de Numio, cada 303 de cada periodo es un solo evento con todos los clientes que lo tienen y su estado, presentado o pendiente. Así sabes cada mañana cuántos te quedan. En la pestaña de Impuestos de cada cliente, solo el gestor ve además una estimación de lo que le toca, calculada desde su libro. Con ella el borrador del día 11 no empieza de cero. El justificante se guarda en Documentos y, si lo marcas visible, el cliente lo ve en su portal. Numio no presenta el 303 ni sustituye a tu programa fiscal: la presentación sigue donde la hagas hoy.

Con el trimestre presentado, es el momento de contarle al cliente cómo le ha ido. La plantilla de abajo convierte el 303 y el resto del trimestre en una página para cada cliente.

Si eres la empresa: el 303 en tu tesorería

El IVA que cobras en tus facturas no es tuyo: lo guardas hasta que vence el 303, el día 20 del mes siguiente al trimestre o a finales de enero en el cuarto. Si se gasta como si fueran ventas, un 303 de 2.190 € que no estaba previsto vacía la cuenta justo cuando hay que pagarlo. La previsión de tesorería de Numio pone los impuestos de la AEAT en su fecha, junto a los cobros y los pagos de tus facturas, para que el 303 no sea una sorpresa. Cómo montar esa previsión paso a paso, en previsión de tesorería.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 303