Modelo 111: qué es, quién lo presenta y cómo rellenarlo

Impuestos·◷ 13 min de lectura·Publicado 1 Nov 2026·Actualizado 4 Nov 2026·Por David González

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El modelo 111 en seis minutos y medio

Quién lo presenta, cuánto se retiene, la trampa del 20 de enero, un ejemplo casilla a casilla y qué pasa si llegas tarde.

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El 111 se presenta en la misma ventana que el modelo 303, pero funciona al revés. En el 303 liquidas tu IVA; en el 111 entregas un dinero que nunca fue tuyo. Por eso Hacienda lo trata con más dureza: quien está obligado a retener tiene que ingresar la retención aunque no la haya descontado, según el artículo 99 de la Ley 35/2006 del IRPF. Esta guía sigue las instrucciones del modelo 111 de la Agencia Tributaria.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?

Toda persona o entidad que pague rentas sujetas a retención de alguna de estas clases: sociedades, autónomos, comunidades de propietarios, asociaciones y administraciones públicas. Con que pague una sola, presenta el 111 de ese trimestre.

• Nóminas. Los sueldos de sus trabajadores, en dinero o en especie.
• Facturas de profesionales personas físicas. El abogado, el arquitecto, el diseñador o el consultor autónomo que te factura con retención.
• Retribuciones de administradores y consejeros, que son rendimientos del trabajo.
• Otras rentas menos habituales: cursos y conferencias, derechos de autor, premios de más de 300 €, autónomos en módulos de ciertas actividades (retención del 1 %) y agricultores y ganaderos (2 %).

Lo que no va al 111: el alquiler de un local con retención, que tiene su propio modelo, y las facturas de otras sociedades, que no llevan retención de IRPF porque tributan por el Impuesto sobre Sociedades.

¿Qué facturas y nóminas entran en el 111, y con qué retención?

Entran las nóminas y las facturas de profesionales personas físicas con retención; el 111 suma las retenciones del trimestre, y lo que hay que acertar antes es el tipo de cada una. Estos son los habituales, según el artículo 101 de la Ley del IRPF y los artículos 86 y 95 de su reglamento:

Para el 7 % de inicio, el profesional tiene que comunicártelo y tú tienes que guardar esa comunicación firmada. Sin ella no puedes justificar el 7 % y, como retenedor, respondes de la retención que faltó.

¿Cuándo se presenta el modelo 111 en 2026 y 2027?

En los 20 primeros días naturales del mes siguiente a cada trimestre, también el cuarto: a diferencia del 303, el 111 del cuarto trimestre no tiene hasta el 30 de enero, sino hasta el 20. Si el día 20 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Con domiciliación, el plazo acaba el día 15.

Las grandes empresas, con más de 6.010.121,04 € de volumen de operaciones el año anterior, y las administraciones públicas con un presupuesto de más de 6 millones de euros lo presentan cada mes, en los 20 primeros días del mes siguiente. Las sociedades anónimas y limitadas lo presentan siempre por internet, con certificado electrónico.

Cómo se rellena el modelo 111

El formulario tiene cinco bloques, pero una pyme casi siempre usa solo dos: el de rendimientos del trabajo y el de actividades económicas. Cada bloque pide lo mismo: cuántas personas, cuánto se les ha pagado y cuánto se les ha retenido.

El número de perceptores cuenta personas, no nóminas. Un trabajador con tres nóminas en el trimestre es un perceptor. Y la nómina se declara en el trimestre en que se paga, no en el que se devenga: la de diciembre pagada el 2 de enero va al 111 del primer trimestre.

Ejemplo resuelto: el 111 del cuarto trimestre de una pyme

Una SL con 4 trabajadores paga en el cuarto trimestre de 2026 nóminas por 21.000 € brutos, con 2.520 € de retenciones. Además le han facturado dos autónomos: una gestoría laboral, 3.000 € al 15 %, y un diseñador que empezó el año pasado, 1.200 € al 7 %. El administrador no cobra sueldo.

Las retenciones de los profesionales son 450 € de la gestoría (el 15 % de 3.000 €) y 84 € del diseñador (el 7 % de 1.200 €). La SL ingresa 3.054 € hasta el 20 de enero de 2027. En contabilidad, ese importe debería coincidir con lo abonado en la cuenta 4751 durante el trimestre, salvo nóminas devengadas en un trimestre y pagadas en el siguiente.

Calculadora del 111 del trimestre

Mete las nóminas, el sueldo del administrador si lo hay y las facturas de profesionales. La calculadora rellena las casillas 01 a 03, 07 a 09 y 28, y te dice si toca ingresar, presentar en negativo o no presentar. Viene con las cifras del ejemplo.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 130?

El 111 ingresa lo que has retenido a otros; el 130 es el adelanto de tu propio IRPF como autónomo en estimación directa: el 20 % de tu beneficio acumulado del año, menos lo pagado en trimestres anteriores y las retenciones que te han hecho. Un autónomo en estimación directa con un empleado presenta los dos cada trimestre, salvo que sea un profesional exento del 130 porque al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevó retención. En módulos, el adelanto es el 131. Y una sociedad nunca presenta el 130: su adelanto es el modelo 202, del Impuesto sobre Sociedades.

Negativa, sin presentar o fuera de plazo

• Autoliquidación negativa. Si has pagado rentas sujetas a retención pero sin retención por su importe, el 111 se presenta igual, marcando «negativa». Pasa, por ejemplo, con una nómina baja cuyo tipo sale al 0 %.
• No se presenta. Si en el trimestre no has pagado nada sujeto a retención, el 111 no se presenta. La AEAT pide entonces comunicar la baja de la obligación de retener en el modelo 036, en el mes siguiente al fin del trimestre, y el alta cuando vuelvas a pagar.
• Fuera de plazo. Si sale a ingresar y lo presentas antes de que la AEAT te lo pida, recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el 15 % más intereses, según el artículo 27 de la Ley General Tributaria. Una negativa presentada tarde no lleva recargo, sino la multa de 200 € del artículo 198, o de 100 € sin requerimiento previo.
• Errores. Si ingresaste de menos, se corrige con una complementaria. Si ingresaste de más, no hay complementaria: se pide la rectificación a la AEAT.

El 111 en un despacho: nóminas y facturas de todos los clientes

En la mayoría de despachos, el 111 sale de dos sitios: el programa de nóminas del área laboral y el libro de facturas recibidas del área contable. El error clásico es que cada área cierre su parte y nadie sume. Para un cliente con trabajadores, el 111 del trimestre tiene que cuadrar con tres cosas:

1. Con los resúmenes de nómina del trimestre: bruto y retenciones de los tres meses pagados.
2. Con las facturas recibidas con retención: cada profesional persona física, con su tipo.
3. Con la cuenta 4751 de la contabilidad: lo abonado en el trimestre, sin el pago a Hacienda, salvo nóminas devengadas en un trimestre y pagadas en el siguiente.

El 81,9 % de los despachos trabaja el área laboral y el 93,2 %, la fiscal, según el Barómetro de la Asesoría 2026 de Wolters Kluwer (p. 16): el 111 es justo donde se cruzan. En el calendario fiscal de Numio, cada 111 de cada periodo es un evento con todos los clientes que lo tienen y su estado. En la pestaña de Impuestos de cada cliente, solo el gestor ve además una estimación de las retenciones del trimestre calculada desde su libro, la cuenta 4751. Numio avisa de que la 4751 junta las retenciones del 111, el 115 y el 123. Numio no presenta el 111: la presentación sigue en tu programa.

Con el trimestre presentado, mándale al cliente su resumen: qué ha pagado a Hacienda y qué le espera. La plantilla de abajo lo hace en una página.

Si eres la empresa: el 111 en tu tesorería

Las retenciones las descuentas al pagar la nómina o la factura, pero el dinero sigue en tu cuenta hasta el día 20. En una pyme con 4 trabajadores son unos 3.000 € cada trimestre que conviene no gastar. La previsión de tesorería de Numio estima desde tu contabilidad el 303 y las retenciones del trimestre y los pone en su fecha. Y en el área de equipo ves cuánto te cuesta cada persona, con la Seguridad Social de la empresa.

Las facturas de profesionales con retención no se repiten en la declaración anual de operaciones con terceros. Qué entra y qué no en el modelo 347, con su umbral de 3.005,06 €.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 111